Консалтинг в области финансовых ИТ

Вопросы ведения точного бухгалтерского, налогового и управленческого учётов с детальной аналитикой актуальны для очень многих компаний. Причин для этого может быть несколько. Наиболее очевидной из них является предоставление и сдача бухгалтерской и налоговой отчётности. С этой задачей обычно отлично справляются бухгалтерские и ERP системы после их определённой настройки под особенности ведения учёта конкретной компании. Однако и в этой области часто не всё так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, современное бухгалтерское и налоговое законодательство всё больше и больше требует деления одной операции на части в зависимости от определённых норм, которые могут устанавливаться как законом, так и определяться на основе различных методик. В таком случае формировавшиеся ранее одна-две бухгалтерские проводки трансформируются в три-пять проводок по разным счетам и с различной аналитикой, которая их сопровождает. Это в существенной степени усложняет процедуры периодического контроля согласованности учёта и требует методической проработки всех правил учёта, счетов и формируемой обязательной и опциональной аналитики по бухгалтерским проводкам.

Сложность задачи повышается с появлением других потребителей бухгалтерско-налоговых данных помимо обязательных получателей отчётности в лице государственных органов. Целесообразно выделять как минимум следующие наиболее распространённые группы получателей, свойственные многим современным фирмам:

• акционеры или иные совладельцы бизнеса;
• лица, осуществляющие оперативное управление деятельностью бизнеса;
• головные компании, осуществляющие консолидацию учётных данных по дочерним компаниям и предоставляющие консолидированную отчётность по основному месту нахождения;
• подразделения, решающие задачи бюджетирования;

Для каждой из этих групп получателей свойственны разные требования к степени детализации, принципам отнесения операций в те или иные категории, валютам учёта, моментам признания выполнения операций. Это создаёт потребность в разработке и внедрении целостной системы сбора и преобразования данных для удовлетворения потребностей каждого из пользователей отчётности.
В современной практике наиболее часто встречаются следующие подходы к решению подобных задач:

• искусственная избыточная детализация учёта в национальном стандарте;
• ведение параллельного учёта методами трансформации;
• трансформация "на лету" по каждой учётной операции в отдельности;
• суммовая трансформация или реклассификация в конце отчётных периодов;
• ведение параллельного учёта методами независимого двойного учёта;
• комбинация методов трансформации и двойного учёта для совпадающих и не совпадающих этапов признания одной и той же операции;

При этом основными видами разниц являются:

• суммовые разницы (*): разные суммы одной и той же операции для целей учёта, разные лимиты выполнения или не выполнения операции;
• временные разницы (*): разные моменты времени признания операций в разных учётах;
• курсовые разницы (*): разные курсы конвертации валют для целей учёта, ведение учёта и предоставление отчётности в разных валютах

(*) не путать со схожими терминами в бухгалтерском учёте.

Мы готовы предложить вам наши услуги по помощи в решении подобных задач в вашей компании или группе компаний. Важно отметить, что мы не подменяем собой ваши учётные подразделения! Мы вместе с вашими специалистами формируем единые учётные политики с учётом ваших потребностей и вашей ситуации, а также с учётом возможностей применяемых вами учётных информационных систем. В зависимости от применяемой системы мы готовы выполнять работы по их настройке и развитию под выработанные и согласованные учётные политики, а также выполнять работы по внедрению правил автоматизированного контроля соблюдения отдельных положений учётной политики на основе ваших учётных систем либо отдельных хранилищ данных, куда информация будет поступать из первичного учёта.